В какой графе упд проставляется код тн вэд

Заполнение графы

В какой графе упд проставляется код тн вэд

Универсально-передаточной документ. Заполнение графы “Код товара”, ответственность.

Вопрос: обязательно ли заполнение графы “Код товара/ работ, услуг” Универсального-передаточного документа. Чем это может быть чревато для Покупателя и Поставщика?

Ответ: Ту часть УПД, которая полностью дублирует счет-фактуру, заполняйте по правилам, установленным для оформления счетов-фактур. То есть графу 1а «Код вида товара» обязательно заполняйте при реализации товаров на экспорт в страны Таможенного союза (п. 15 ст. 169 НК РФ).

Если данную графу оставить пустой, имеется вероятность, что инспекторы укажут на заполнение счета-фактуры (части УПД) не по установленной форме (отсутствует обязательный реквизит), откажут в подтверждении нулевой ставки НДС, применяемой при экспорте, и данный отказ потребуется обжаловать.

При реализации товаров в России указание кода товара по ТН ВЭД не требуется. Поэтому незаполнение графы 1а в счете-фактуре (УПД), выписанном при реализации на территории России, не влечет налоговых рисков.

Обоснование

Как применять универсальный передаточный (корректировочный) документ (УПД и УКД)

Заполнение универсальных документов

Как заполнить УПД

УПД

Если организация решила заменить формой УПД и счет-фактуру, и первичный документ, то ему нужно присвоить статус 1. В этом случае в УПД необходимо заполнить все реквизиты. Ведь в УПД собраны обязательные реквизиты для всех первичных документов (ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ) и для счета-фактуры (п. 5 ст. 169 НК РФ).

Если же используете форму УПД только как первичный документ, то есть помечаете в нем статус 2, заполнять все реквизиты не обязательно. Можно оставить пустыми строки, которые обязательны только для счета-фактуры.

Ту часть УПД, которая полностью дублирует счет-фактуру, заполняйте по правилам, установленным для оформления счетов-фактур. То есть в соответствии с требованиями пунктов 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ и приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137.

Реквизиты УПД, которые дублируют реквизиты товарной накладной и товарного раздела товарно-транспортной накладной, заполняйте по правилам, установленным для оформления этих документов.

Следует отметить, что форма УПД в отличие от счета-фактуры имеет реквизит «М.П.». Однако он не является обязательным. Поэтому, если на документе не будет печати, покупатель (заказчик) все равно сможет принять УПД в качестве основания для вычета НДС и подтверждения расходов по налогу на прибыль.

В то же время, проставив печать, продавец (исполнитель) сможет не заполнять строку 14 «Наименование экономического субъекта – составителя документа (в т. ч. комиссионера/агента)», а покупатель (заказчик) – строку 19 «Наименование экономического субъекта – составителя документа».

Это при том условии, что в оттиске есть информация о полном наименовании организации, составившей документ.

Подробные рекомендации по заполнению отдельных реквизитов УПД приведены в приложениях 3 и 4 к письму ФНС России от 21 октября 2013 № ММВ-20-3/96.

Как оформить счет-фактуру для покупателя

Какие реквизиты счета-фактуры нужно заполнять обязательно

Вот полный перечень реквизитов, которые обязательно заполнить в счете-фактуре на отгруженные товары, оказанные услуги, выполненные работы или переданные имущественные права:

1. порядковый номер и дата составления;

2.

наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;

3. наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя – только на отгруженные товары;

4. номер платежного поручения или другого платежно-расчетного документа – если оплата прошла до отгрузки;

5. наименование отгруженных товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения, когда их можно определить;

6. количество отгруженных товаров или объем выполненных работ и оказанных услуг в указанных единицах измерения, когда их можно определить;

7. наименование валюты;

8. идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии) – при поставках по госзаказам;

9. цена за единицу измерения, при возможности ее указания, по договору без учета налога. В случае применения государственных регулируемых цен – с учетом суммы налога;

10. стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога;

11. сумма акциза по подакцизным товарам;

12. налоговая ставка;

13. сумма налога исходя из действующих налоговых ставок;

14. стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;

15. страна происхождения товара – только для импортных товаров;

16. регистрационный номер таможенной декларации – только для импортных товаров;

17. код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – при вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза.

Это следует из положений пунктов 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Наименование и код товаров, работ, услуг

В какой графе счета-фактуры указывать наименование и код вида товаров или описание работ, услуг и передаваемых имущественных прав

В графе 1 укажите наименование товара или описание выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав. Такой порядок предусмотрен для счетов-фактур, которые составляют при отгрузке или при получении аванса. Об этом сказано в подпункте «а» пункта 2 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137.

При вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза в графе 1 (а) счета-фактуры указывайте код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС. Об этом сказано в подпункте «а(1)» пункта 2 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137.

Как платить НДС при экспорте в страны – участницы Таможенного союза

Ставка НДС

Какая ставка НДС при экспорте в страны Таможенного союза

При экспорте товаров в страны – участницы Таможенного союза начисляйте НДС по ставке 0 процентов.

Российская организация может реализовывать товары через свои филиалы, которые находятся на территории государств – участников Таможенного союза. В таком случае она также имеет право на нулевую ставку НДС.

При этом право на нулевую налоговую ставку организация-экспортер должна подтвердить.

Об этом сказано в пункте 3 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 20 марта 2015 г. № 03-07-13/1/15445 и от 17 марта 2015 г. № 03-07-13/1/14229.

Такой порядок применяется независимо от того, облагается ли НДС ввоз экспортируемого товара на территорию страны – участницы Таможенного союза или нет.

Как обосновать нулевую ставку

Как обосновать нулевую ставку НДС при экспорте в страны Таможенного союза

Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны – участницы Таможенного союза, российская организация должна:

1. собрать пакет документов, подтверждающих факт экспорта в страны – участницы Таможенного союза;

2.

 заполнить декларацию по НДС;

3. сдать пакет подтверждающих документов и декларацию в налоговую инспекцию.

Какие документы собрать

В пакет документов, подтверждающих факт экспорта в страны – участницы Таможенного союза, входят:

1. договор, на основании которого российский продавец экспортировал товары (договор купли-продажи, лизинга, товарного кредита, договоры на изготовление товаров или на переработку давальческого сырья);

2.

 заявление покупателя (исключение – вывоз в режиме свободной таможенной зоны или таможенного склада) с отметкой налоговой инспекции страны-импортера о ввозе экспортированного товара и уплате косвенных налогов либо о том, что ввоз таких товаров не облагается НДС (письмо Минфина России от 16 апреля 2014 г. № 03-07-РЗ/17338). Заявление можно подать либо в бумажном виде (в четырех экземплярах), либо в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью. Если заявление получено от покупателя в электронном виде, то в нем должно быть и сообщение о проставлении отметки налоговой инспекцией страны-импортера. В этом случае бумажное заявление не требуется (письмо ФНС России от 1 июля 2015 г. № ЗН-4-17/11507).
Если информация о заявлениях поступает в налоговую инспекцию в рамках отдельных международных межведомственных договоров, сведения о них нужно включить в перечень заявлений;

3. копия таможенной декларации (при вывозе в режиме свободной таможенной зоны или таможенного склада). В этом случае заявление покупателя о ввозе товаров не представляется;

4.транспортные и (или) товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товара с территории России на территорию другой страны – участницы Таможенного союза (если оформление таких документов предусмотрено национальными законодательствами);

5. иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС (например, посреднические договоры, если российская организация экспортирует товары через посредника (п. 2 ст. 165 НК РФ)).

Это следует из положений пункта 4 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Как инспекторы проверят факт экспорта

Получив от экспортера пакет документов вместе с налоговой декларацией, инспекторы проводят камеральную проверку. По результатам такой проверки они принимают одно из следующих решений:

1. подтвердить факт экспорта и возместить (зачесть) суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), использованным для реализации товаров на экспорт;

2.

 не подтвердить факт экспорта, то есть отказать в нулевой ставке и начислить с реализации налог по ставке 18 или 10 процентов.

Когда инспекция отказывает в возмещении НДС при экспорте в страны Таможенного союза

Проверяющие могут не подтвердить факт экспорта, если сведения, которые подала организация, не совпадают с теми, которые есть в инспекции.

Речь идет о сведениях о перемещении товаров и уплате косвенных налогов, которые поступают в российскую налоговую инспекцию от инспекции другой страны, в которую были экспортированы товары.

Когда есть расхождения, инспекторы начислят НДС по обычным ставкам – 10 или 18 процентов. Такой порядок предусмотрен пунктом 8 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Возврат товаров в 2019 году: новые правила

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/222219

Как заполнить универсальный передаточный документ

В какой графе упд проставляется код тн вэд

Форма универсального передаточного документа, или сокращенно УПД, разработана налоговиками в 2013 году и введена в оборот письмом ФНС № ММВ-20-3/96 от 21.10.2013 с целью упростить документооборот в бухгалтерии.

И, насколько известно, ведомство не планирует менять правила заполнения УПД в 2020 году.

Но несмотря на то, что универсальный передаточный документ является официально утвержденной формой, организации вправе самостоятельно вносить в бланк изменения и дополнения.

Особенность универсального передаточного документа в том, что он объединяет в себе реквизиты, обязательные для счетов-фактур и первичных форм, например, сведения о грузоотправителе и грузополучателе, реквизиты платежного поручения, наименование и адрес покупателя, наименование валюты, идентификатор госконтракта, реквизиты плательщика, наименование товара и его характеристики, в том числе количественные и пр. Таким образом, вместо двух передаточных документов оформляется один универсальный.

Обращаем ваше внимание: зная, как правильно оформить УПД, образец можно видоизменять под потребности конкретного документооборота в бухгалтерии.

Виды и общие правила использования

Универсальный передаточный документ на практике используется двух видов:

  • со статусом 1;
  • со статусом 2.

Универсальный документ заполняется со статусом 1, если он используется одновременно как:

  • счет-фактура;
  • первичный документ.

Универсальная передаточная форма статуса 2 выполняет только функцию первичного документа. Счет-фактура выставляется отдельно.

УПД используется для оформления разных фактов хозяйственной деятельности. Они перечислены в приложении № 2 к письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]:

  • передача результатов выполненных работ и оказания услуг;
  • отгрузка товаров;
  • передача имущественных прав;
  • посреднические операции.

Бланк универсальной передаточной формы содержит необходимые реквизиты для отражения сведений о них. Он используется как:

  • накладная;
  • акт оказанных услуг;
  • акт приемки результатов работ и т. д.;
  • счет-фактура.

Перечислим основные правила, а затем приведем пример, как заполнять УПД:

  1. Если не нужен первичный документ и нужен счет-фактура для получения вычетов по НДС, универсальный передаточный акт не используйте (письмо ФНС России от 22.08.2018 № АС-4-15/[email protected]).
  2. Форма со статусом 1 принимается для получения вычетов по НДС и в качестве оправдания совершения расходов.

Как оформить УПД со статусом 1

Универсальный передаточный бланк со статусом 1 объединяет счет-фактуру и первичный документ. Продавец отражает в нем все обязательные реквизиты счета-фактуры и первичного документа.

Образец заполнения универсального передаточного акта

Покупатель заполняет универсальную передаточную форму только в части первичного документа. Таблица содержит построчное описание, на основе которого несложно выполнить правильное оформление УПД.

Строка в разделе со счетом-фактурой Как заполнять универсальный передаточный документ
(1)Номер (по порядку по хронологии) и дата составления УПД. Максимальный срок выставления счета-фактуры — пять календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг (ТРУ), выполнения работ, передачи имущественных прав.
(2а)Продавец — название организации.
(2б)ИНН, КПП.
(3)

Внесите сведения о грузоотправителе — заполняется при продаже товара.

Если счет-фактура выставляется на услуги или работы, ставится прочерк.

Если организация одновременно и продавец, и грузоотправитель, то в строке 3 напишите «он же».

(4)

Внесите сведения о грузополучателе — заполняется при продаже товара.

Если счет-фактура выставляется на услуги или работы, поставьте прочерк.

Если грузополучатель и покупатель одно и то же лицо, укажите наименование и адрес грузополучателя. Нельзя писать «он же».

(5)

Внесите номер платежного поручения. Заполняется, если была предоплата, т. е. счет-фактура на аванс.

Если предоплаты не было или она была перечислена в день отгрузки, поставьте прочерк.

(6) (6а) (6б)Внесите сведения о продавце: название, ИНН, КПП.
(7)Внесите наименование и код валюты. Счет-фактура выставляется в иностранной валюте, только если цены и расчеты по договору выражены в ней (п. 7 ст. 169 НК РФ).
(8)

Заполните строку, если у вас есть данные, — напишите идентификатор государственного контракта.

Если нет (то есть если вы не работаете с контрактом или у вашего контракта нет идентификатора) — в строке ставится прочерк.

Столбец в табличной части

Как заполнять универсальный передаточный документ
АНумерация строк таблицы.
Б

Проставляется код ТРУ, если требуется указать на налоговые льготы или другие особые условия:

  • для товаров — артикул;
  • для работ — код по ОКВЭД;
  • для услуг — код по ОКУН.
1, 1а и 2

Наименование товаров или описание и единицы измерения выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав.

Источник: https://clubtk.ru/forms/dokumentooborot/kak-zapolnit-universalnyy-peredatochnyy-dokument

Pro-pravo-online