Составить письмо в налоговую о разъяснении образец

Содержание
  1. Как написать письмо в налоговую для разъяснения – образец, как выглядит ответ
  2. В каких случаях налоговая может запросить объяснения
  3. Действия налогоплательщика при получении требований о пояснениях из ИФНС
  4. Как писать пояснение в ответ на уведомление в налоговую – образец
  5. Последствия игнорирования требований налоговиков
  6. Как написать письмо в налоговую для разъяснения — образец, как выглядит ответ
  7. Как составить обращение в налоговую инспекцию (ИФНС) в 2020 году
  8. Пояснительная записка в налоговую
  9. Образцы заявлений в налоговую инспекцию: общие правила заполнения
  10. Заявление в налоговую инспекцию образец
  11. Пояснение в налоговую по страховым взносам
  12. Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую
  13. Как правильно написать заявление в налоговую инспекцию
  14. Обращаемся с запросом в финансовые и налоговые органы
  15. Как обратиться за разъяснениями в налоговую по новым правилам
  16. Консультации фискалов – это госуслуга
  17. Публичная информация
  18. Типовые ответы на проблемные вопросы
  19. Просветительские и обучающие мероприятия
  20. Важная информация на сайтах и в СМИ
  21. Что находится на информационных стендах
  22. Как консультироваться индивидуально
  23. Устные запросы
  24. Запросы в письменной форме
  25. Электронное обращение
  26. Прием налоговых деклараций
  27. Обжалуем решение налоговиков
  28. Пишем пояснительное письмо в налоговую
  29. Причины запроса пояснений налоговой
  30. Ответственность
  31. Пояснение о расхождениях по 6-НДФЛ
  32. Пояснение о низкой заработной плате
  33. Несвоевременная уплата налога, пояснение в ФНС
  34. Что делать, если налоговики запросили указать причины задержки уплаты налогов?
  35. Пояснение об отсутствии деятельности
  36. Как правильно заполнить пояснительную
  37. Скачать образец
  38. Пояснительная записка в налоговую
  39. Когда налоговая запрашивает пояснения
  40. Как писать пояснения в налоговую
  41. Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам
  42. Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

Как написать письмо в налоговую для разъяснения – образец, как выглядит ответ

Составить письмо в налоговую о разъяснении образец

Граждане РФ часто сталкиваются с необходимостью подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган для подтверждения своих доходов и важных расходов, чтобы уплатить налог с прибыли или имущественное взыскание либо, напротив, оформить полагающийся в соответствии с государственной программой субсидирования налоговый вычет. Во всех случаях по предоставленным данным проходит камеральная проверка со стороны налоговиков, на основании которой могут возникнуть вопросы, требующие пояснений.

В каких случаях налоговая может запросить объяснения

Инспекторы ИФНС – обычные люди, которые действуют в соответствии с вверенными им регламентами при проведении камеральной обработки входящих данных от налогоплательщиков. Вопросы у них могут возникнуть в следующих случаях:

  • Ввиду того, что декларация является лишь подтверждением по факту произошедших событий в жизни налогоплательщика на протяжении отчётного периода в части получения им того или иного вида разового или периодического дохода, чаще всего у налоговиков есть свои сведения в отношении физического лица, полученные из различных компетентных источников.

Эти сведения на протяжении 90 дней камеральной проверки сверяются с представленной в отчёте информацией, которые не всегда совпадают между собой. При обнаружении подобных нестыковок инспекторы без промедления направляют письмо с требованием предоставить объяснения по факту образовавшихся разночтений.

  • Пояснений также требует то, когда уточняющий документ представлен с суммой налогообложения сниженной по отношению к оригинальной декларации 3-НДФЛ.
  • Особое внимание инспекторы уделяют тем показателям, которые по итогам сдачи декларации и расчёта налога показывают не прибыли лица, а понесённые им убытки, что при верных данных полностью освобождает его от уплаты налога. Таким образом, заявитель должен понимать, как объяснить уменьшенную сумму налога, подлежащего уплате.
  • Пояснение в налоговую о нулевой декларации по УСН (упрощённой системе налогообложения) требуется в максимальной комплектности с бухгалтерскими балансами, так как отсутствие налогооблагаемой базы всегда вызывает много вопросов у контролирующих органов. Образец пояснительной записки к налоговой декларации по УСН можно посмотреть на сайте www.nalog.ru.

Важно! Как написать письмо в налоговую о разъяснении, образец. Письмо оформляется в классическом виде на чистом листе формата А4, в печатной (предпочтительно) или рукописной форме с соблюдением регламентов ведения официальной переписки и может быть составлено как физическим, так и юридическим лицом.

Образец пояснительной записки в ИФНС

Несмотря на то, что административных мер за срыв сроков в данном случае не предусмотрено, все пояснения следует предоставлять в кратчайшие сроки во избежание переноса общего периода рассмотрения декларации.

Действия налогоплательщика при получении требований о пояснениях из ИФНС

Сопроводительное письмо в налоговую о предоставлении документов

Во всех случаях налогоплательщик должен принять требование к рассмотрению, определить для себя характер изложенных вопросов, составить свой план действий и предоставить откорректированную версию пакета документов, который может содержать:

  • Исправленную декларацию 3-НДФЛ под номером соответствующей корректировки в верхней части титульного листа документа.
  • Дополненную сопроводительную документацию в виде справки о доходах по форме 2-НДФЛ, договоров о реализации зарегистрированного движимого или недвижимого имущества с получением прибыли и сформированной в результате этих действий налогооблагаемой базы. Сюда же относятся недостающие бумаги, подтверждающие расход лица на лечение, обучение или жилую недвижимость, которые доказываются чеками, кассовыми ордерами или документами, подтверждающими внесение платежей по ипотечному или другому целевому кредиту. Юридические лица в данном случае должны уделить особое внимание налогу на прибыль и НДС с формированием доказательной базы.

Лица, отчитывающиеся по упрощёнке, должны предоставлять документацию об авансировании налога на прибыль за каждый квартал, в противном случае, упрощенец рискует быть переведённым на полноценную систему налогообложения

Ответ на требование о предоставлении пояснений по налогу на имущество должен комплектоваться свидетельствами о собственности и кадастровыми документами на представленное к отчётности имущество. Если лицо относится к категории претендующих на льготы, это также необходимо указать в пояснениях.

  • Сопроводительное письмо с объяснениями по установленной на уровне налогового законодательства формой.

Данные документы оформляются в единый комплект и передаются вместе с пояснительной запиской на повторную проверку в налоговый орган.

Как писать пояснение в ответ на уведомление в налоговую – образец

Письмо судебным приставам об увольнении должника — образец

Письмо должно в обязательном порядке содержать следующие данные:

  • В шапке документа, в верхнем правом углу необходимо написать обращение в виде: «Начальнику ИФНС № (шифр инспекции, к которой приписан налогоплательщик) по г. (город и регион нахождения отделения налоговой службы) от (далее – либо паспортные данные физического лица с указанием места постоянной регистрации или название и все реквизиты юридического лица, либо ИП).
  • После заполнения личных данных в шапке требуется посередине листа написать заголовок «Пояснения», после которого раскрыть тему письма.
  • После заголовка записывается содержание письма, в котором раскрывается суть пояснений в виде перечисления факторов, подтверждающих представленные к рассмотрению данные в первоначальном виде. В случае, если лицо признаёт ошибку, оно должно также это зафиксировать в части, какие откорректированные документы предоставлены и где конкретно были произведены исправления. Если пояснений в письме необходимо представить несколько, они составляются в виде нумерованного или ненумерованного списка.
  • После основной части документа необходимо дать второй заголовок «Приложения», а далее списком представить наименование прилагаемых копий документов, которые подтверждают достоверность откорректированной информации.
  • Пояснительная записка скрепляется подписью её составителя либо руководителем юридического лица, после чего проставляется дата составления. Число, месяц и год в данном письме очень важное дополнение, так как они показывают соблюдение регламентных сроков налогоплательщиком на случай, если период проверки затянется. Код документа 1777 пояснительная записка образец в налоговую можно увидеть на многих сайтах, где люди выкладывают их на основании опыта написания таких документов ранее.

Далее документ комплектуется сопроводительными официальными бумагами и направляется в инспекцию ФНС тем же путём, каким была сдана первоначальная отчётность.

Письмо в налоговую о разъяснении – образец можно посмотреть на официальном сайте инспекции ФНС. Следует учесть, что при отсутствии под рукой реальных примеров, письмо рискует быть непринятым.

При составлении пояснения в налоговую по налогу на имущество бланк и образец уже составленного и принятого письма от третьих лиц должен всегда быть под рукой.

В случае, если зарегистрированное на сайте и на сопутствующем сайте, принадлежащих единому порталу «Госуслуг» или инспекции «ФНС» лицо подавало сведения о доходах и налогах с использованием электронной формы онлайн, то именно обратным письмом на те же ресурсы оно получит и ответ из налоговой.

В этом случае на сайте ФНС есть интерактивная функция написания разъяснения, которая автоматически генерирует письмо установленной формы и направляет его в электронном виде для продолжения камеральной проверки.

В случае повторных недочётов по форме обратной связи должно прийти соответствующее письмо.

Последствия игнорирования требований налоговиков

Опись документов в налоговую по требованию — образец

В случае, если ни через 5, ни через 15 рабочих дней инспекция не получает от физлица, ИП или юрлица письма с разъяснением, в отношении него могут быть применены следующие взыскания:

  • Наложение денежного штрафа в размере 5000 рублей, если данная ситуация произошла в первый раз в истории взаимоотношений с налогоплательщиком.
  • Штрафные санкции в размере 20000 рублей, когда лицо неоднократно было замечено в невыполнении законных требований инспекции ФНС.
  • В случае тотального отсутствия какой-либо реакции со стороны налогоплательщика, в том числе и неуплата штрафа, инспекция оставляет за собой права обратиться в судебные органы с заявлением на лицо и обязать его выполнить все требования через решение суда.

Важно! Если запрос из налоговой пришёл, а налогоплательщик его принял, то он обязан, пусть и с несоблюдением всех регламентных сроков, на него ответить.

Упрощённая система налогообложения

Указанным видам взыскания могут быть подвергнуты только юридические лица.

Это связано с тем, что при хозрасчётной деятельности компании она должна выступать с привлечением профессионалов в налоговых вопросах, а в случае с гражданином это вовсе необязательно, так как у него совсем другая заинтересованность, и предоставление в налоговую инспекцию документов для него лишь разовая необходимость.

В заключении следует сказать, что при начале взаимоотношений и документооборота с налоговыми органами лучше довести до конца все вопросы и представить необходимые разъяснения, особенно если учесть, что они в большинстве своём законны и обоснованны. Это в дальнейшем избавит налогоплательщика от многих неприятностей с бюрократической машиной нашего государства.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/pismo-v-nalogovuu-o-razasnenii.html

Как написать письмо в налоговую для разъяснения — образец, как выглядит ответ

Составить письмо в налоговую о разъяснении образец

Когда письмо составлено, его следует распечатать и поставить под ним свою подпись и указать дату. Если письмо составляется от имени организации, тогда вывод текста нужно осуществить на ее фирменном бланке и скрепить печатью.

Отправка письма посредством сайта, потребует от вас нажатия соответствующих кнопок и ввода проверочного кода.

Если отправка письма будет происходить с применением услуг почтового отделения связи, тогда, для большей надежности, лучше указать, чтобы письмо доставили с уведомлением.

— изучить уже имеющиеся информационные ресурсы, такие как Налоговый кодекс и стенды, размещенные в налоговых инспекциях, а также действующий Регламент ФНС (далее — Регламент).

Есть большая вероятность, что этих источников будет достаточно для получения ответа на свой вопрос.

Кроме того, нормативные документы содержат сведения о правах и обязанностях каждой, знание которых позволит плательщику сгладить возможную конфликтную ситуацию и добиться своего в рамках имеющихся полномочий

Как составить обращение в налоговую инспекцию (ИФНС) в 2020 году

При выборе адресата стоит остановиться на подразделении территориального округа Где заявитель проходил регистрацию, или где были обнаружены правонарушения. Если возникла спорная ситуация, лучше проконсультироваться, какое отделение ФНС выбрать.

Для этого стоит позвонить в службу клиентской поддержки Обязательно указывать персональные сведения Анонимные заявки не будут рассматриваться. Опишите свою ситуацию Указывают ведомство Куда заявка также направлялась.

Если ранее лицо обращалось в другой госорган, об этом можно указать в специальном поле Любой документ Который вы прилагаете к онлайн-заявке, должен быть отсканирован или сфотографирован.

Допустимые размеры вложений – 2 Мб Система запросит ваш электронный адрес Когда регистрация будет завершена, на ваш электронный ящик придет уведомление, в котором прописан номер и дата регистрации. Эти данные нужны, чтобы отслеживать, на какой стадии рассмотрения находится обращение

  1. Информацию о налоговой службе, в которую подается – название, адрес.
  2. Сведения о компании или индивидуальном предпринимателе – все имеющиеся реквизиты, ФИО, должность, ИНН и ОГРН, контакты.
  3. Пишут адрес заявителя, чтобы сотрудник уполномоченного органа знал, куда направить ответ.
  4. Сам текст – на какие неправомерные действия подается жалоба, а также все сопутствующие документы, которые подтвердят вашу правоту. Необходимо указать ссылки на нормативные положения НК.
  5. Опишите, какого результата вы ожидаете – отменить акт, изменить решение и т. д.
  6. Перечисляют документы, которые прилагают к заявлению – те, что могут подтвердить полномочия представителей, которые действуют по доверенности, те, что подтвердят обоснованность излагаемой информации.
  7. ФИО составителей, подписи и дату.

Пояснительная записка в налоговую

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы.

Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.

), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Образцы заявлений в налоговую инспекцию: общие правила заполнения

Заявление составляется на нескольких листах, которые должны содержать данные гражданина, полную сумму вычета, на который он претендует и год понесённых трат.

Далее указываются контактные данные и адрес плательщика, расчётный счёт для возврата средств, наименование банка, код бюджетной классификации и количество листов и приложений, из которых состоит заявление.

Напоминаем, что каждая страница заверяется подписью.

  1. Правый верхний угол заявления всегда занимают реквизиты налогового отделения. Чтобы узнать их, можно войти на сайт nalog.ru и ввести свой адрес. Система подскажет, к какой налоговой относится гражданин по месту жительства, и, соответственно, предложит реквизиты, адрес и режим работы отделения.
  2. Шапка заявления должна содержать личные данные заявителя – здесь нужно указать паспортные данные, ФИО и номер ИНН. Если гражданин не имеет данных об идентификационном номере плательщика, он может воспользоваться сервисом «Узнать ИНН», запущенным налоговой службой страны.
  3. Если документ заполняется от руки, писать нужно печатными буквами, разрешено использовать только чёрные или синие чернила, запрещено зачёркивать или корректировать ошибки.
  4. Если документ содержит несколько листов, каждый должен быть завизирован личной подписью гражданина. Некоторые заявления по закону должны содержать заверенный автограф – для этого бумагу надо подписать в присутствии налогового инспектора.
  5. Любая информация в заявлении обязана быть актуальной, достоверной и проверенной. Необходимо дважды проверять все данные, указанные в заявлении, особенно числа.

Заявление в налоговую инспекцию образец

1. Разъяснить решения Инспекции ФНС России № __ по вопросу взыскания налога на транспортное средство с ___________________________
2. Разъяснить решения Инспекции ФНС № __ по вопросу взыскания с _________________________ иных налогов и сборов, установленных законодательством РФ.

Заявление в налоговую инспекцию. В адрес заявителя поступило требование согласно которому за ней числится задолженность по налоговым платежам.

Согласно указанному уведомлению заявителю на праве собственности принадлежат два автомобили. Однако прав собственности на какие-либо автомобили за ней зарегистрировано не было.

Заявитель просит разъяснить решения инспекции по вопросу взыскания налога на транспортное средство.

Пояснение в налоговую по страховым взносам

Очень важно, чтобы в пояснении были четко описаны причины проблемы, в связи с которой представители налоговой службы обратились в компанию. Их нужно не только обозначить, но и аргументировать. При этом доказательная база должна заключаться не только в словах, но и наличии соответствующих подтверждающих бумаг.

Если вам пришло требование от налоговой дать пояснение по поводу страховых взносов, а вы никогда раньше таких документов не делали, посмотрите приведенный ниже пример и прочитайте комментарии к нему – с их помощью у вас наверняка получится сформировать нужное вам письмо.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

  1. Срок подачи отчетности нарушен незначительно.
  2. Ущерб бюджету государства не причинен или незначителен.
  3. Правонарушение фискального законодательства совершено впервые.
  4. У субъекта имеются кредитные обязательства.
  5. При расчетах по налогам и сборам в текущем году образовалась переплата.
  6. Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании.
  7. Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности.
  8. Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.
  • стихийное бедствие, чрезвычайная ситуация или факторы непреодолимой силы;
  • лицо, совершившее неправомерное деяние, находилось в болезненном состоянии;
  • выполнение официальных письменных разъяснений уполномоченных органов, в части выявленного правонарушения;
  • прочие обстоятельства, которые могут быть признаны ИФНС или судом как смягчающие.

Как правильно написать заявление в налоговую инспекцию

Граждане и организации перечисляют налог с любых получаемых доходов. В отдельных случаях предусмотрена возможность оформления профессионального налогового вычета. Для физического лица подобный вычет может быть оформлен через заказчика (предпринимателя или предприятия), который выступает в качестве налогового агента.

При переходе на упрощенную систему налогообложения заполняется определенная фискальным органом форма. В рамках перехода на УСН, заявитель сообщает о намерении оплачивать 6-процентный налог с доходов, либо применении принципа обложения налогом доходов за вычетом доходов, при условии применения 15-процентной ставки.

Обращаемся с запросом в финансовые и налоговые органы

Обращения с неполной или неточной информацией об отправителе не рассматриваются. Не принимаются также к рассмотрению обращения, в которых содержатся вопросы, не относящиеся к компетенции ФНС России или требующие в соответствии с установленным порядком наличия удостоверяющих реквизитов (подписи, печати и др.).

Источник: https://jobjoys.com/bytovye-shtrafy/kak-napisat-pismo-v-nalogovuyu-dlya-razyasneniya-obrazets-kak-vyglyadit-otvet/

Как обратиться за разъяснениями в налоговую по новым правилам

Составить письмо в налоговую о разъяснении образец

Сайт журнала «Учет в образовании»Электронный журнал «Учет в образовании»

Консультации фискалов – это госуслуга

Как обратиться за разъяснениями в налоговую по новым правилам.

Обязанность налоговых органов бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, порядке их исчисления и уплаты, соответствующих нормативных правовых актах установлена подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ. Также налоговики должны предоставлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.

Такое информирование является государственной услугой, и Минфин России разработал соответствующий Административный регламент ее предоставления, которым установлены сроки и последовательность действий ФНС России и ее территориальных органов, а также порядок взаимодействия между налоговыми органами и налогоплательщиками, налоговыми агентами.

В госуслугу включены следующие административные процедуры:

  • публичное информирование;
  • индивидуальное информирование;
  • прием налоговых деклараций (расчетов).

Остановимся на данных процедурах более подробно.

Публичная информация

Публичное информирование проводится по инициативе налоговых органов, которые обязаны поддерживать в актуальном состоянии информационные материалы на сайтах ФНС России и ее управлений, стендах в инспекциях, в компьютерах общего доступа со справочно-правовыми системами и программными продуктами, разработанными налоговой службой. Итак, что можно узнать таким образом.

Типовые ответы на проблемные вопросы

В целях анализа актуальных вопросов налогоплательщиков должностное лицо ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом, формирует типовые вопросы заявителей.

Руководитель налогового органа принимает решение о подготовке типовых ответов на такие вопросы и размещении их на сайтах управлений ФНС России, в официальных изданиях налоговых органов, а также в СМИ.

Просветительские и обучающие мероприятия

Ежеквартально должен разрабатываться и утверждаться график проведения семинаров с заявителями. Объявление о проведении семинара размещается на сайте управления ФНС России (информационном стенде в налоговой инспекции), в СМИ не менее чем за 14 календарных дней до даты этого семинара (не менее чем за семь дней при необходимости его проведения в ближайшее время по актуальной теме).

Важная информация на сайтах и в СМИ

Перечислим выборочно необходимые учреждениям сведения, которые должны быть размещены на официальном сайте Управления ФНС России:

  • коды классификации доходов бюджетов;
  • сведения для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему РФ, образцы их заполнения;
  • перечень административно-территориальных образований, присвоенные им коды в соответствии с ОКАТО;
  • нормативные правовые акты о постановке на учет в налоговых органах организаций и физических лиц;
  • порядок получения бесплатно бланков налоговых деклараций (расчетов), их утвержденные формы (форматы) и правила заполнения;
  • образцы запросов;
  • перечень стандартных, социальных, имущественных, профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ и образцы заявлений по их предоставлению;
  • календарь налогоплательщика;
  • бесплатное программное обеспечение, разработанное ФНС России;
  • типовые вопросы и ответы на них;
  • текст Административного регламента и приложения к нему (со вступлением в силу приказа №99н утратит силу ранее действовавший регламент, который утвержден приказом Минфина России от 18 января 2008 г. №9н).

Что находится на информационных стендах

На информационных стендах в инспекции ФНС России можно найти, в частности, следующие сведения:

  • перечень оснований, при наличии которых государственная услуга по информированию не предоставляется;
  • порядок обжалования актов (решений) налоговых органов;
  • перечень нормативных правовых актов, регулирующих предоставление госуслуги, и извлечения из них.

Обратите внимание: должностное лицо, ответственное за размещение материалов, должно не позднее пяти рабочих дней направлять их заявителям, взаимодействующим с налоговыми органами, в электронной форме.

Как консультироваться индивидуально

Образовательное учреждение имеет право получать по месту своего учета интересующую его информацию от налоговых органов в отношении только себя самого. Рассмотрим способы обращения.

Устные запросы

Заявитель может обратиться с запросом в устной форме непосредственно или по телефону в инспекцию ФНС России по месту его учета, а также в вышестоящий налоговый орган, центр телефонного обслуживания или многофункциональный центр. Максимальное время получения информации составляет 15 минут.

https://www.youtube.com/watch?v=qmEasXjiiR4

Если для ответа на устный запрос по конкретным обстоятельствам требуются извлечения из нормативных правовых актов, получение разъяснений Минфина России и методических материалов, то заявителю предложат направить запрос письменно в налоговый орган и сообщат необходимые реквизиты. Письменный запрос рекомендуется направить и в случае, если заявитель не удовлетворен информацией, предоставленной по телефону.

Запросы в письменной форме

Также заявитель может обратиться с письменным запросом в инспекцию ФНС России по месту его учета. Рекомендованная форма такого запроса приведена в Приложении № 6 к Административному регламенту.

Письменный запрос может быть подан заявителем непосредственно, направлен по почте, передан в электронной форме без электронной подписи по интернету. Причем интернет-запросы рассматриваются как письменные, которые поступили по почте.

Консультирование на основании такого запроса осуществляется в течение 30 календарных дней с даты его регистрации в налоговой инспекции. При необходимости этот срок может быть продлен начальником налоговой инспекции (его заместителем), но не более чем на 30 календарных дней. Заявителю обязаны сообщить о продлении не позднее чем за три рабочих дня до истечения срока исполнения запроса.

Подготовленное письмо передается заявителю способом, указанным в запросе (непосредственно, по почте или электронной почте). Если способ получения письма не указан, его направляют по почте.

Электронное обращение

Как обратиться за разъяснениями в налоговую по новым правилам. Заявитель также может обратиться за консультацией электронно (с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) в инспекцию ФНС России по месту его учета. Рекомендованная форма такого запроса приведена в Приложении № 7 к Административному регламенту.

Заявитель при этом должен взаимодействовать с налоговой инспекцией в электронной форме и быть зарегистрированным в качестве участника электронного документооборота. Датой получения электронного запроса инспекцией считается указанная в извещении о получении электронного документа. Действия в его отношении аналогичны установленным для запросов в письменной форме.

Заявитель может выбрать способ получения ответа: в электронной форме, по почте, ему лично. Если способ получения ответа не указан, письмо направляется по электронному адресу заявителя.

Прием налоговых деклараций

Согласно Административному регламенту, налоговая декларация (расчет) может быть представлена на бумажном носителе лично или по почте с описью вложения, заверенной должностным лицом отделения связи, либо передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

При подаче декларации (расчета) заявителем лично максимальное время приема одной декларации составляет десять минут. Основания для отказа в приеме налоговой декларации (расчета) указаны в пункте 28 Административного регламента. Перечислим их применительно к учреждениям:

  • отсутствуют документы, подтверждающие полномочия физического лица на подачу декларации (лицо отказалось предъявить их);
  • декларация представлена не по установленной форме (формату);
  • в декларации, поданной на бумаге, отсутствуют подпись руководителя (представителя), печать учреждения;
  • нет усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (представителя) учреждения или данные владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи не соответствуют данным руководителя (представителя) учреждения в декларации, если она представлена по телекоммуникационным каналам связи;
  • декларация подана в налоговый орган, в компетенцию которого не входит ее прием.

При наличии хотя бы одного из этих оснований налоговики вправе отказать в приеме, сообщив причины устно либо уведомлением, направленным по почте заказным письмом или электронно.

Обжалуем решение налоговиков

Рассмотрение соответствующих жалоб и принятие решений по ним проводятся в порядке, установленном разделом VII Налогового кодекса РФ. Жалоба в письменной форме подается в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) в течение трех месяцев со дня, когда учреждение узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.

В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы он по заявлению может быть восстановлен вышестоящим должностным лицом налогового органа (вышестоящим налоговым органом).

К жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы. Решение налогового органа по жалобе принимается в течение одного месяца со дня ее получения.

Указанный срок может быть продлен руководителем налогового органа для получения документов (информации), необходимых для рассмотрения жалобы, у нижестоящих налоговых органов, но не более чем на 15 рабочих дней.

О принятом решении в течение трех рабочих дней с даты его принятия сообщается в письменной форме заявителю.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/58428-kak-obratitsya-za-razyasneniyami-v-nalogovuyu-po-novym-pravilam

Пишем пояснительное письмо в налоговую

Составить письмо в налоговую о разъяснении образец

Сотрудники налоговых органов периодически запрашивают причины выявленных несоответствий или несостыковок в отчетности, представленной от налогоплательщиков. Узнаем, как правильно составить пояснение в налоговую, образец документа приведем в статье ниже.

Причины запроса пояснений налоговой

Инспектор при проведении камеральной проверки вправе запросить от организации письменные пояснения о выявленных расхождениях. В п.3 ст.88 НК РФ указаны основные причины, когда придется дать объяснение случившегося:

Руководство фирмы должно направить мотивированный ответ на запрос в течение 5 дней с момента получения уведомления.

Ответственность

Как бы налоговики ни запугивали финансовыми санкциями, привлечь к ответственности за не представление пояснений не получится.

Узнаем, почему:

  • по ст. 126 НК РФ не может случить поводом для штрафа при запросе пояснений, так как это не требование о предоставлении документов;
  • ст.129.1 НК РФ невозможно применить, так как это не является встречной проверкой;
  • по ст.19.4 КоАП привлечь к административной ответственности невозможно, так как эта статья применима только в случае неявки в инспекцию по вызову.

Но, в любом случае лучше провести проверку, и выяснить, по каким причинам появились расхождения. Может быть, это поможет обнаружить допущенную ошибку бухгалтера при составлении отчета.

Пояснение о расхождениях по 6-НДФЛ

Ежеквартально бухгалтерия предоставляет в ФНС форму 6-НДФЛ, в которой указывается информация о доходах и удержанных суммах налога на каждого работника.

Что делать, если налоговики запрашивают разъяснения по неточностям в отчете? Для начала нужно:

  1. проверить все показатели, отраженные в форме;
  2. сверить указанные цифры с другими отчетами, с которыми в налоговой идет сверка;
  3. уточнить сумму перечисленного налога;
  4. если выяснилось, что ошибки нет, то требуется направить логичное пояснение, при обнаружении ошибки отправить уточняющий отчет.

Если окажется, что в сведениях НДФЛ закралась ошибка, то предприятие могут оштрафовать за недостоверное предоставление сведений в размере 500 руб. за каждый документ (п. 1 ст.126.1 НК РФ). Фирма освобождается от ответственности, если ошибка была выявлена самостоятельно и исправлена. Поэтому каждому бухгалтеру следует знать правила составления всех видов отчетности во избежание ошибок.

Пояснение о низкой заработной плате

В России идет процесс легализации заработной платы. Установлено правило, что работники за свой труд должны получать не менее минимального размера оплаты труда, утвержденного на государственном уровне. Вместе с тем, в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностям, заработная плата должна рассчитываться с учетом повышающих коэффициентов.

Если инспектор обнаружит, что в представленном расчете зарплата работников ниже предельной величины, то он вправе потребовать пояснить расхождения.

Обоснованными причинами такой ситуации могут быть:

  • в связи с тяжелым положением организации работники были переведены на неполный рабочий день, зарплата рассчитана от фактически отработанного времени;
  • если работник ушел в отпуск, то можно указать на данное обстоятельство. Часто сотрудники уходят отдыхать на длительный период времени, отпускные получают в одном месяце, а последующий период остается без начислений или они незначительные;
  • может быть и другая ситуация, например, человек заболел, оформил больничный лист, а в бухгалтерию для оплаты его передал позднее;
  • если налоговики просят пояснить причины расхождения по зарплате от отраслевых показателей, то можно написать, что работники получают по уровню МРОТ. А повысить сумму не получается, так как фирма еще молодая и объемы производства незначительные.

Любые пояснения нужно подтвердить документально. В этом случае можно приложить приказы об отпуске, о переходе на сокращенный рабочий день, расчетные листы о начислениях, больничный лист и т.д.

Несвоевременная уплата налога, пояснение в ФНС

По таким причинам инспекторы редко запрашивают пояснения, они вправе направить требование об уплате соответствующего налога после истечения регламентированного срока для уплаты.

Что делать, если налоговики запросили указать причины задержки уплаты налогов?

В указанных случаях финансовых санкций удастся избежать, главное своевременно ответить на уведомление и принять меры предоставления разъяснений.

Пояснение об отсутствии деятельности

При ведении хозяйственной деятельности руководство фирмы часто сталкивается с трудностями финансового плана, что служит поводом для приостановки деятельности.

Во избежание недоразумений рекомендуется сразу сообщить в налоговый орган, в ПФР, в соцстрах информацию, что по конкретным причинам деятельность организации приостановлена, работники уволены, заработная плата не начисляется.

Узнаем, какие аргументы можно написать в письме. Чаще всего это следующие причины:

  • в связи с экономическим кризисом в стране;
  • объемы производства снизились, деятельность приостановлена временно, в случае возобновления работы, организация обязуется об этом уведомить государственные органы;
  • фирма приняла решение о ликвидации.

Приостановка хозяйственной деятельности компании не освобождает налогоплательщика от предоставления отчетности. За несвоевременное направление даже нулевых форм декларации предусмотрены штрафные санкции.

Как правильно заполнить пояснительную

Документ составляется в произвольном виде, так как утвержденного стандартного бланка не существует. Пояснение можно оформить от руки или с использованием компьютерной техники.

При составлении документа следует руководствоваться общими правилами:

  • в шапке пишется наименование инспекции, которая затребовала пояснение;
  • ответ можно оформить на фирменном бланке предприятия. Если такого формуляра нет, то необходимо указать полное наименование компании, ОГРН, ИНН, КПП и юридический адрес;
  • следует указать дату и номер требования инспекции, на которое дается пояснение;
  • далее подробно описываются детали ситуации, требующей разъяснений;
  • лучше всего документально подтвердить факты, послужившие причиной выявленных расхождений. Например, если заработная плата работника меньше прожиточного минимума, то подтверждающим документом может послужить приказ об отпуске. Это будет объяснимо, если отпускные начислены в одном месяце, а дни отдыха были в следующем периоде.

Если после поступления запроса из ФНС бухгалтер организации обнаружил ошибки в представленной отчетности нужно незамедлительно представить корректирующие декларации.

Для удобства наших читателей, приведем унифицированный пример, подходящий практически под любую ситуацию для направления обоснованных пояснений сотрудникам налоговых органов о выявленных расхождениях.

Скачать образец

Скачать образец пояснения в налоговую

При запросе пояснений о расхождения в НДС, ответ следует направить только в электронном виде. Если даже организация направит ответ на запрос в установленный срок, но на бумажном носителе, то сведения будут считаться не представленными.

Подведем итог. Каким бы ни был запрос от налоговиков, ответ дать необходимо в течение 5 дней. Это поможет своевременно выявить допущенную ошибку. Если отчетность была представлена с правильно, то достаточно написать пояснение, и приложить подтверждающие документы.

Задайте ваш вопрос онлайн!! Получите бесплатную помощь практикующего юриста в течение 10 минут

Вам также может понравиться

Источник: https://alaws.ru/poyasnenie-v-nalogovuyu-obrazec/

Пояснительная записка в налоговую

Составить письмо в налоговую о разъяснении образец

По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Когда налоговая запрашивает пояснения

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

  • Причина 1 – «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

  • Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

  • Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки.

В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ).

Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

  • наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
  • заголовок «Пояснения»;
  • обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
  • непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
  • если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
  • подпись руководителя.

Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию.

Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет.

Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» – одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы.

Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.

), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

Источник: https://spmag.ru/articles/poyasnitelnaya-zapiska-v-nalogovuyu

Pro-pravo-online