Сельское хозяйство бухгалтерский учет и налогообложение

Статьи по теме Учет в сельском хозяйстве

Сельское хозяйство бухгалтерский учет и налогообложение

4 мая 2020

Чем отличается спецодежда от униформы работников сельхозкомпаний

В компании одежду можно разделить на два вида: спецодежда и униформа. Одна – обязательная, другая – по желанию. Если не выдать первую – оштрафуют. Учет для каждой категории свой. Далее расскажем, в чем разница. Коротко чем отличается спецодежда от униформы, смотрите в таблице. 48

11 марта 2020

ФНС снизила налоговую нагрузку для сельхозпроизводителей

Значения коэффициентов-дефляторов понизили. Изначально Минэкономразвития установило их на 2020 год приказом от 21.10.2019 № 684. Затем показатели решили снизить. Обновленные коэффициенты-дефляторы смотрите в таблице ниже. 71

18 февраля 2020

Субсидии из бюджета: новые проводки и расчет налогов

Учетную политику сельхозкомпаний на 2020 год надо пересмотреть. Ведь с 1 января поменялись правила учета субсидий от государства. Все зависит от того, на какие цели компания получила деньги. Рассмотрим, какие проводки теперь делать в бухучете и как считать налоги. 3901

В конце года часто выясняется, что у компании есть должники, которые не могут или не хотят рассчитываться за покупку. Тогда директор ставит задачу главному бухгалтеру придумать, как получить деньги хотя бы частично, чтобы зависшие суммы не тянулись из года в год. 230

Сотрудники должны срочно завести карты «Мир», если хотят получать пособия. Правительство внесло изменения в порядок перечисления социальных выплат. Это касается не только бюджетников, но и всех коммерческих компаний. Участвует ваш регион в пилотном проекте ФСС или нет, роли не играет. Подробности в статье далее. 2871

15 августа 2019

Потеряли первичку: чем ее заменить, чтобы списать расходы

Отсутствие документов – еще не повод отказываться от расходов и платить лишние деньги в бюджет. Мы подготовили памятки. Они подскажут, чем заменить потерянную первичку. Кроме того, в них и другие полезные сведения для бухгалтера. Например, проводки. 592

2 августа 2019

Учет многолетних насаждений – руководство для бухгалтера

При учете затрат на закладку сада у сельхозкомпаний возникают споры с налоговиками. К тому же признавать затраты на закладку сада в налоговом и бухгалтерском учете надо по-разному. Как организовать безопасный учет многолетних насаждений, мы показали на примерах. 2600

Предприниматели-сельхозпроизводители могут воспользоваться льготой по НДФЛ. По новым правилам не нужно платить налог при продаже имущества, которое применяли в предпринимательской деятельности. Не важно, использовали объекты для сельхозпроизводства или прочей деятельности. Рассмотрим подробнее условие для такой льготы, а также другие выгодные изменения. 397

С 2019 года меняются правила расчета НДФЛ с выплат сельхозработникам. В частности, теперь с полевого довольствия свыше 700 руб. в день сельхозкомпании должны удерживать налог. Ранее такой обязанности не было, сумма выплаты значения не имела. 341

Сегодня найти подработку просто. Для этого даже не придется куда-то ездить после работы. Понадобится лишь компьютер и доступ в интернет. Мы отобрали пять способов заработка, которые хотя и не заменят основную работу, зато займут минимум времени и станут подспорьем в домашнем бюджете. 413

Одна компания оформляла ветеринарные сертификаты в системе «Меркурий», а учет материально-производственных запасов вела в программе 1С. Получается, бухгалтер дважды отражал одни и те же сведения. Теперь на оформление ветсертификатов хозяйство тратит на 90 процентов времени меньше. Смотрите, как это удалось. 428

По новым правилам государство вправе установить публичный сервитут на любом земельном участке. Другими словами, ограничение на использование.

На законных основаниях на территории хозяйства или животноводческой фермы могут появиться линия связи, стоянка техники или бытовка для подрядчиков на время дорожных и строительно-монтажных работ.

Расскажем, так ли страшен сервитут для сельхозорганизаций. 380

7 марта 2019

Как считать сверхурочные за уборку урожая

На конкретных примерах покажем, как посчитать дополнительную плату за сверхурочные часы в зависимости от системы оплаты труда. Оплачивать ли сверхурочную работу по инициативе сотрудника, смотрите на схеме. 636

Система «Меркурий» позволяет объединять разные партии товара и оформить единый сертификат на продукцию. Бухгалтеру это на руку – уходит меньше времени и сил. Однако нередко хозяйства злоупотребляют возможностью упростить учет за счет объединения партий продукции. 343

2 августа 2018

Как оформлять пропуска работникам без штрафов

Стало опасно оформлять пропуск работнику с его фотографией. Но неприятностей можно избежать, если оформить всего один документ. Как оформлять пропуска работникам без штрафов, расскажем в статье. 1705

10 июля 2018

Памятки, которые упростят вашу работу с подотчетниками

Мы подготовили памятки, которые помогут грамотно оформить расчеты с подотчетниками в компании. Ведь запутаться просто – список документов зависит от цели, на которую вы выдаете деньги сотруднику в конкретной ситуации. 2806

4 июля 2018

Инструкция для расчета отпускных этим летом

Перед вами алгоритм из шести простых шагов. С его помощью вы без проблем оформите и посчитаете отпускные своим сотрудникам в 2018 году. Расчет отпускных устроит и работников, и проверяющих из ФНС и Роструда. 1872

13 июня 2018

“Меркурий”: что это такое, как работать торговле и общепиту

Система «Меркурий» с 2018 года для розничной торговли и общепита станет обязательной. Нововведения утверждены Федеральным законом от 13.07.2015 №243-ФЗ. Зачем она нужна система и как зарегистрироваться, читайте в статье. 7478

5 апреля 2018

Перемещение и расход семян во время посевной

Во время посевной бухгалтер проводит две операции с семенами и посадочным материалом – перемещение и списание на затраты. Подскажем, как отразить их в учете семена для посевной. 2008

8 февраля 2018

Проверьте транспортные накладные

С 22 декабря изменилась форма транспортной накладной, поменялись разделы 13 и 15. Проверяйте их и в тех документах, что к вам поступают от поставщиков. Ошибки опасны. 874

7 февраля 2018

Как учесть расходы на уборку снега

Расходы на уборку снега лучше всего отражать в учете через счет 23 «Вспомогательные производства». Однако вручную закрыть этот счет непросто. На примере 1С покажем, как выручает программа. 1321

2 января 2018

Как удерживать алименты по новым правилам

Теперь не важно, кто принес исполнительный лист – пристав или получатель алиментов. Закон с этой поправкой уже вступил в силу. О том, когда и как индексировать алименты, читайте в нашей статье. 1299

1 января 2018

ФНС требует НДС с сельхозкомпаний

НДС не поступает в бюджет по разным причинам. Одни хозяйства вправе не платить налог на законных основаниях, другие используют не совсем честные приемы. Налоговики требуют НДС с сельхозкомпаний. 2089

8 декабря 2017

Как теперь собрать досье на контрагента

Подход инспекторов к налоговым проверкам поменялся. Хозяйства будут лишать расходов и вычетов из-за недобросовестного контрагента. Поэтому безопаснее собрать досье на контрагента перед заключением договора. 4031

7 декабря 2017

Что нужно сделать бухгалтеру в декабре

В конце года бухгалтеру предстоит закончить важные бухгалтерские дела. Например, обновить книгу учета доходов и расходов, собрать первичку и рассказать директору о новых налогах. Разберемся, как быстро закончить все дела. 1754

6 декабря 2017

Узнайте, нужно ли вам сдавать отчетность в статистику

В конце года Росстат обязывает компании получать данные о том, надо ли сдавать отчетность в статистику (письмо от 26 июля 2016 г. № 04-04-4/92-СМИ). Такие сведения доступны через сервис statreg.gks.ru. 1610

9 ноября 2017

Когда штраф за СЗВ-М можно снизить или отменить

ПФР незаконно требует штраф за СЗВ-М. С этим можно и нужно спорить. Еще ситуация: штраф выписали справедливо, но сумма измеряется сотнями тысяч рублей. Размер наказания можно уменьшить. 2136

11 октября 2017

Как решить проблемы с долгами по взносам

У многих сельхозкомпаний возникли вопросы, как уточнять пенсионные платежи. А у предпринимателей – как добиться, чтобы им снизили максимальные взносы. Расскажем, как решить проблемы с долгами по взносам. 972

11 октября 2017

Самые частые ошибки в расчете НДФЛ

Мы собрали самые частые ошибки в расчете НДФЛ, которые инспекторы находят на проверках. Проверьте себя и исправьте ошибки, пока их не нашли налоговики. 4548

18 сентября 2017

Проводки для продажи урожая

Продажа урожая может производится на поле, со специально оборудованных машин, через посредника, интернет. Мы собрали проводки для всех этих ситуаций. 305

21 августа 2017

Блокировка счетов – все случаи

Одно из самых неприятных для компании наказаний – блокировка счетов. Расскажем, за что налоговики могут приостановить операции, как этого избежать и что делать, если счет все-таки заблокировали. 4552

16 августа 2017

Проверьте кадровые документы

Проверьте кадровые документы. Они не должны противоречить обновленному Трудовому кодексу. С 29 июня 2017 года в нем появились дополнительные нормы. 2309

9 августа 2017

Письмо-отказ от региональной минималки

Власти регионов начали повышать региональные минимальные зарплаты вслед за новым МРОТ. В статье – письмо-отказ от региональной минималки, которое позволит хозяйству не повышать зарплаты. 1149

21 июля 2017

Какие льготы предоставить сельским педагогам

В каждом субъекте РФ действуют свои правила предоставления льготы сельским педагогам. Причем в некоторых регионах порядок отличается от федерального. Подробности — в статье. 3224

12 июля 2017

Отпускные по нестандартным правилам

Работники чаще всего идут в отпуск летом. А у бухгалтеров в этот сезон больше всего вопросов, связанных с расчетом отпускных. Смотрите на примерах, как посчитать отпускные по нестандартным правилам. 1632

11 июля 2017

Вирус птичьего гриппа: учитываем потери

Вирус птичьего гриппа причиняет ущерб сельхозорганизациям. В статье подскажем, как правильно учесть потери в бухгалтерском и налоговом учете. 407

11 июля 2017

Ошибки в 6-НДФЛ: что исправить, а что оставить

За недостоверные сведения и ошибки в 6-НДФЛ компанию оштрафуют. Но некоторые ошибки можно не исправлять. Мы собрали самые распространенные неточности, уточнять которые нет необходимости. 3699

10 июля 2017

Кто обязан принимать карты «Мир»

Подписан закон о переводе бюджетных выплат на национальные банковские карты «Мир», которые начали выпускаться в России в декабре 2015 года. В статье подскажем, кого они еще касаются. 1199

4 июля 2017

Право на пониженную ставку НДС

В 2017 году стало больше товаров, которые облагаются НДС по ставке 10 процентов. Подробнее о том, как применяется пониженная ставка НДС, читайте в статье. 523

13 июня 2017

Как применять ЕСХН после реорганизации

ЕСХН после реорганизации хозяйство вправе платить, если соответствует статусу сельхозпроизводителя. При этом в инспекцию придется подать новое уведомление. 930

13 июня 2017

Учет основных средств при ЕСХН

На ЕСХН первоначальную стоимость основного средства формируют по данным бухучета. Узнайте, как правильно учесть основные средства при ЕСХН, чтобы не возникло никаких проблем. 16115

5 июня 2017

Как учитывается аренда скота

Организация может арендовать крупный рогатый скот на время или выкупить его, когда срок аренды истечет. Рассмотрим как учитывается аренда скота в каждом случае. 1884

31 мая 2017

Зачем вступать в ревизионный союз

Участие в ревизионном союзе – право или обязанность организации? Ответ на этот вопрос – в статье. А также узнайте, что делать, чтобы вступить в союз. 3138

31 мая 2017

Себестоимость в мясном птицеводстве

Некоторых птиц, например индейку, выращивают исключительно на мясо. Яйца собирают, только чтобы воспроизвести поголовье, и не относят к готовой продукции. Разберемся, как считать себестоимость в мясном птицеводстве. 559

25 мая 2017

Арендатор компенсировал земельный налог

Арендатор возмещал компании земельный налог. . При проверке инспекторы выяснили, что организация не начисляла с компенсации НДС. Читайте, правомерны ил претензии налоговиков. 804

25 мая 2017

НДФЛ в крестьянском хозяйстве

Крестьянское хозяйство – налоговый агент и для наемных работников, и для участников. Из статьи узнаете, какие льготы и вычеты положены фермерам, какую ставку применять, как отразить НДФЛ в КФХ учете. 3414

23 мая 2017

Как учесть потери зерна

Собранное зерно компания сушит, очищает и хранит. Все это время зерно теряет в весе. Как отразить потери зерна в бухучете и налогах, читайте в статье. 6713

19 мая 2017

Проводки по совместной деятельности

Несколько компаний ведут совместную деятельность. Участники совместной деятельности передали имущество в качестве вклада. А один из участников ведет общие дела. Какие составить проводки по совместной деятельности, расскажем в статье. 5832

17 мая 2017

Расходы на добровольное страхование

Можно ли на упрощенке и ЕСХН учесть расходы на добровольное страхование? Как отразить страховое возмещение и господдержку? Все ответы — в статье. 565

17 мая 2017

Учет в грибном производстве

Расскажем, как вести учет в грибном производстве, если выращиваете грибы сами или закупаете у населения. Рассмотрим, как отразить переработку грибов. Разберем на практических примерах 2002

15 мая 2017

Льготная ставка НДС

При продаже многих сельхозпродуктов применяют ставку НДС 10 процентов. Правда, бухгалтер должен быть уверен, что данная продукция подпадает под льготу. Читайте, как это определяется льготная ставка по НДС. 823

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/rubrika/87

Кфх в 2020: бухучет и налогообложение

Сельское хозяйство бухгалтерский учет и налогообложение

28 Январь 2020

Крестьянское фермерское хозяйство является таким же налогоплательщиком, как любая другая коммерческая организациям. Специфика деятельности, безусловно, влияет на выбор системы налогообложения и ведение бухгалтерского учета.

В 2020 году для КФХ доступны ОСНО, УСН и профильный режим ЕСХН. Последний актуален для товаропроизводителей. В целом, КФХ может называться организация, деятельность которой связана с производством, переработкой, реализацией сельскохозяйственной, животноводческой продукции.

Специфичная первичка

Бухгалтерский учет в фермерском хозяйстве предусматривает обработку первичных документов, отражение финансово-хозяйственных операций в базе, ведение регистров, выполнение проводок, формирование и сдачу отчетности. На первичке стоит остановиться более подробно.

Применение ряда документов обусловлено особенностями деятельности фермерского хозяйства.

Так, бухгалтеру КФХ приходится сталкиваться с путевыми листами Ф412 АПК, реестрами отправки зерна с поля, накопительными ведомостями поступления урожая, ведомостями движения сырья, актами на сортировку, просушку и т.п.

Также к учету принимаются лимитно-заборные карты, акты списания материалов, акты оприходования приплода (актуально для животноводства).

Бухгалтер КФХ должен иметь соответствующие компетенции, опыт ведения учета у сельскохозяйственного товаропроизводителя. В противном случае не избежать грубых ошибок и связанных с ними налоговых, финансовых, юридических и репутационных последствий.

Общие учетные моменты

Так или иначе бухгалтерский учет фермерского хозяйства крутится вокруг товарно-материальных ценностей. Специалисты контролируют данные о поступлении, об использовании материалов.

Особое внимание уделяется затратам при получении продукции, определению себестоимости.

Специфика деятельности КФХ требует учитывать при отражении бухгалтерских данных естественную убыль сырья или сельхозпродукции.

Первичные данные, как правило, в учете отражаются в количественном измерении. Определение себестоимости произведенной продукции имеет ряд особенностей. Свои нюансы в данном случае имеют растениеводство, животноводство, переработка сырья.

Налогообложение фермерской деятельности

При выборе системы налогообложения учитывается специфика деятельности КФХ, предполагаемый доход, оборот и другие факторы. ОСНО чаще всего используется при утрате права на ЕСХН или упрощенку. Режим является базовым. При регистрации он выбирается автоматически. Для перехода на УСН или сельхозналог налогоплательщик подает соответствующее заявление в ИФНС в установленный срок.

Кому доступны спецрежимы? Всем фермерским хозяйствам, которые соответствуют условиям, установленным действующим законодательством. Для применения УСН, например, есть ограничения по обороту, величине ОС, среднесписочной численности. Применение ЕСХН возможно при определенном размере доли сельскохозяйственной продукции.

Признание доходов и расходов при упрощенке и сельхозналоге осуществляется кассовым методом. При ОСНО может использоваться метод начисления. Основным налогом при УСН является налог, заменяющий налог на прибыль, НДС. При ЕСХН КФХ платит сельхозналог. Хозяйства на ОСНО рассчитывают налог на прибыль и другие налоги.

Налоговая база при упрощенке может определяться с учетом доходов или разницы между доходами и расходами. Для пользователей ЕСХН доступен один способ ее определения – доходы минус расходы. Аналогичным способом определяется налоговая база при ОСНО.

Чаще всего фермерские хозяйства работают на сельхозналоге. Это обусловлено наличием ряда преференций, в том числе по уплате отдельных налогов (НДС, имущественного и других). Также к преимуществам режима стоит отнести упрощенный порядок отчетности и ведения бухучета.

Особенности применения ЕСХН

Сельхозналог может использоваться только хозяйствами, для которых соответствующая деятельность является основной. Доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть 70% или больше.

Действующие КФХ, пользователи УСН или ОСНО, на ЕСХН могут перейти с начала нового календарного года. Новым компаниям рекомендуется подавать заявление на смену режима налогообложения одновременно с регистрационными документами.

Отчитываться перед налоговой пользователям ЕСХН приходится раз в год – в марте. В декларацию ЕСХН вносятся сводные данные, согласно книге учета доходов, расходов. При этом важно учитывать наличие ограничений по допустимым затратам.

Ставка сельхозналога составляет 6%. Платится он в два этапа: авансовый платеж – до 25 июля текущего года, фактический – до 1 апреля года, следующего за отчетным. В случае просрочки налогоплательщику начисляется пеня.

Штрафные санкции предусмотрены и за непредставление декларации, неуплату налогов. Забыли сдать отчет и рассчитаться с бюджетом? Будьте готовы заплатить 20% от начисленной суммы налога.

Актуальные нюансы бухучета

А теперь самое время разобраться со спецификой бухгалтерского учета. Начнем, пожалуй, с имущества. Если КФХ работает на ЕСН или ЕСХН, обязанность учитывать данные по имуществу в отдельных регистрах не возникает. Для пользователей ОСНО такой учет остается актуальным.

Формы внутреннего учета имущества КФХ определяют самостоятельно. Чаще всего используются книги формы 1-КХ. В отдельных разделах учитываются данные по участкам, многолетним насаждениям, ОС, оборудованию, технике, транспорту, оборотным средствам. Также отдельным видом имущества является продуктивный, рабочий скот и скот на откорме.

НМА тоже подлежат обязательному учету. Их стоимость формируется в том же порядке, что и ОС. Первоначальная стоимость определяется по фактическим затратам на приобретение.

К нематериальным активам фермерского хозяйства относятся авторские права, селекционные инновации для производства, переработки продукции, лицензии (в том числе на ПО), патенты на сорта растений, права на использование природных ресурсов.

НМА включаются в состав расходов путем отнесения амортизации. Срок их использования определяется периодом ожидаемого получения экономической выгоды.

Еще одной обязательной учетной статьей является оплата труда работников фермерского хозяйства. Трудовые отношения оформляются в соответствии с ТК. Для зарплатного учета значение имеют такие первичные документы, как табель рабочего времени, наряды на проведение работ, путевые, учетные листы, реестры и ведомости расчета зарплаты.

КФХ имеет статус юридического лица или ИП с правом найма работников. В учете оплаты труда используются первичные документы для учета персонала и его труда:

  • Табели учета рабочего времени.
  • Наряды на проведение сдельных работ.
  • Путевые листы транспортного средства.
  • Реестры и учетные листы.
  • Ведомости для расчета и выдачи заработной платы.

Суммы, полученные работниками по оплате труда, подлежат обложению налогом с доходов. КФХ выступает по отношению к персоналу налоговым агентом, имеет обязанность по удержанию налога и уплате его в бюджет.

Страховые взносы КФХ и периодичность отчетности

Суммы начисленной заработной платы персоналу хозяйства облагаются страховыми взносами, перечисляемыми в фонды.

Ставка каждого из вида взносов определяется в зависимости от выбранной системы налогообложения. Взносы и отчетность по ним перешли под администрирование ИФНС.

В ФСС контроль осуществляется только по отчислениям по травматизму и профзаболеваниям, о чем необходимо представлять сокращенный отчет.

Отчетность

Куда представляется

Итоговый расчет в ФСС за 2016 год

ФСС

Расчет в ФСС с 2017 года

ФСС в части отчислений на травматизм

Итоговый расчет РСВ-1 за 2016 год

ПФР

Форма СЗВ-М начиная в 2017

ПФР ежемесячно

Начиная с 2017 года отчетность по отчислениям в фонды будет представляться в ИФНС. Форма отчетности будет представляться поквартально и объединять данные по отчислениям во все фонды.

Инвентаризация в фермерских хозяйствах

Ведение учета в фермерских хозяйствах затруднено в связи с постоянным движением активов, изменением стоимости, естественной убыли. Для получения достоверных данных состояния имущества, оборотных активов в КФХ регулярно проводятся инвентаризации. Частота и перечень проверяемых объектов, активов определяется КФХ в зависимости от индивидуальных характеристик ведения деятельности.

В КФХ проводится контроль состояния:

  • Имущества, включенного в состав основных или оборотных активов.
  • Состава, поголовья скота, учитываемого в основном стаде и молодняке.
  • Материалов, предназначенных для посева и текущего использования.
  • Расчетов с внешними контрагентами.
  • Прочих активов хозяйства.

Процедура инвентаризации осуществляется комиссией, утвержденной главой фермерского хозяйства. Выявленные в процессе мероприятия данные фиксируются в инвентаризационной описи.

Вопросы и ответы

Вопрос №1. Какой статус имеют КФХ?

КФХ может быть оформлено в качестве юридического лица или ИП. В обоих случаях статус возникает после прохождения государственной регистрации.

Вопрос №2. Имеет ли право КФХ применять минимальное количество регистров при ведении бухгалтерского учета?

Хозяйство применяет упрощенную систему бухгалтерского учета без ведения двойной записи.

Вопрос №3. Требуется ли в КФХ вести документальный учет операций движения денежных средств по кассе?

На учет деятельности КФХ распространяются законодательные нормы равнозначно требованиям к другим типам предприятий. При наличии расчетов через кассу операции необходимо оформлять документально.

Вопрос №4. Налагается ли пеня на уплату аванса при использовании ЕСХН, если по итогам года получен убыток?

Возникновение убытка по итогам года не влияет на обязанность налогоплательщика производить авансовые платежи по суммам, полученным за полугодие. Пени будут начислены.

Теги данной публикации: КФХбухучет

Источник: https://xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai/press-center/stati/kfkh-v-2020-bukhuchet-i-nalogooblozhenie/

Pro-pravo-online