Переплата по налогам как списать проводки

Переплата по налогам как списать проводки – ПраваРешения

Переплата по налогам как списать проводки

Налоги » Вопросы » Как убрать переплату по налогу проводки

Часто встречаются случаи, когда бухгалтерия в проводках нечаянно завысила размер определенного налога и внесла в бюджет средств больше положенного. Если вы решили заняться возвратом этих средств, тогда хорошо выясните: нет ли у вас даже малейших задолженностей по другим сборам.

Согласно статье №78 и пункту №6 вам не будут возвращена переплаченная сумма, пока ее размером не будут погашены все недоимки. И только после оплаты всех налоговых долгов можно будет получить оставшуюся разницу.

Погашение в счет другого неуплаченного налога происходит, если переплаченный и непогашенный сбор относятся к одному и тому же виду платежей.

Например, если у вас был переплачен НДС, то данной переплатой можно будет погасить только федеральный сбор, ведь налог на добавленную стоимость является именно таким.

Отсюда, возмещаться неоплаченные сборы могут, если принадлежат к одной группе платежей вместе с преизбыточным платежом, всего их 3 вида:

Отражение списания-возврата налогов в проводках

Все данные о производимых уплатах налоговых отчислений должны находиться на аналитическом счете №68. чтобы разделить по отдельности каждый сбор, счет №68 разбрасывают на несколько субсчетов, где каждый отдельный счет соответствует определенному налогу.

  • Зачет переплаты налоговых сборов в пользу погашения другого,
  • Задолженности по пеням,
  • Задолженности по штрафам должны быть отражены на субсчете №68.

Для правильного создания проводки по дебету указывается субсчет, на котором образовалась задолженность, а по кредиту – субсчет с выявленной переплатой.

Также допускается и другая точка зрения, когда при налоговом зачете открывается третий порядок субсчетов, например: 68.02.1.

Проводки по переплате налогов и их возврату:

Добрый день! Подскажите, как можно в учете отрегулировать сальдо по налогам по Кт, которое тянется давно, но не соответствует остаткам по сверке с бюджетом?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (3)

Добрый день, Ольга. Необходимо, в первую очередь найти причину расхождения с бюджетом, а потом уже вносить корректировку в учет. По каким налогам не идет сверка с бюджетом?

После получения акта сверки, если есть расхождения вы возвращаете в ИФНС акт сверки, указав суммы по вашим данным. Получив от вас акт с расхождениями налоговики должны сформировать раздел II этого акта, где будут указаны подробно ваши начисления и перечисленные в бюджет.

Добрый день, Ольга. В идеале надо искать ошибки, из-за которых идут разногласия с ИФНС, но если это не возножно то можно слелать следующее: Если я правильно поняла вы подписали акт совместной сверки с ИФНС без разногласий, значит согласились с данными налогового органа и признали ошибки в своем учете.

Если вы относитесь к субъекту малого предпринимательства, то имеете право исправлять существенные и несущественные ошибки прошлых лет в момент обноружения и учитывать в составе прочих доходов и расходов.

Следовательно исправить ошибку в начислении налогов прошлых лет можно проводками: — Дебиторскую задолженность — Дт 91.02 Кт. 68;

— Кредиторскую — Кт 91.01 Дт 68

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Подскажите по проводкам , начислить переплату по налогу

В 2007 г были на УСН потом слетели. в б/у на начало года имеется сальдо КТ по сч.68,12 УСН.

далее 51 68,12 уплачено УСН

потом налоговая возвращает нам переплату УСН, ввиду того что мы на ОСНО.

какую я должна сделать проводку восстановительную при этой операции?

68,12 76,2 (притензии) УСН
51 68,12 вернула ИФНС налог.

зависает остаток на счете 76,2

выявлена по акту сверки переплата по НДС, неучтенная на счетах б/у.
как теперь эту переплату отразить

А зачем вообще 76 счет?
Вы платили в бюджет так: 68/51, и возврат оттуда так же будет — 51/68. Ничего сложного!

а переплата по НДС — надо выяснять, от чего возникла. Либо начисления расходятся, либо оплаты.
Если собираетесь просто сровнять — боюсь, как бы аналогию не провели с «прощением долга» и не начислили бы НнП.

ещё раз, на нач года висит КД 68,12 100 000
далее этот КД ты заплатили 68,12 51 100 000

потом написал письмо в налоговую о возрвате УСН, тк мы слетели с неё.

налогвоая возвращает
51 68,12.

но до этого у нас должна быть проводка и какая она.

советуют на 76,2.

переплата в результате переплаты реальной, ещё с мохнатых времен.
НО при занесении начальных остатков в программу, я не учла эту переплату.

и теперь не знаю какой проводкой учесть..

А куда она делась? Баланс то без нее наверно не сходится.

дело в том что, остатки на начало года я вводила через 00 счет. ввиду того что бух учета как такого НЕТ,тк были на УСН. конечно баланс на нач года не пошел, всю разницу отправила на 76. конечно не правильно.

поэтому сторнировать смогу только через 00.

тогда нулевой не закроется.
тогда мне нужно и 76 уменьшить на эту сумму получается?

Аноним, счет 00 используется только для ввода начальных остатков и должен закрыться, строрнировать через него уже ничего нельзя. Проверьте еще раз, что забили в качестве остатков.

Когда что-то появляется «лишнее», это обычно не через 76 убирают, а 91, и возврат налога ваш мистический в описанной ситуации лучше провести как 68 — 91.1

спасибо за ответы. баланс я уже сдала.
подскажите тогда как исправить ситуацию чтобы в годовом всё было норм.

по ДТ 76 у меня лишок, на сумму 311 000 руб. на начало года.
эту переплату по 68 я всё таки убрала с 76, тк изначально остатки вносимые на начало года были завышены по пассиву по КТ 68 на эту сумму.

т.е если бы я на начало года сразу же поставила УСН по КТ 68 в переплату — 182 000, то на ДТ 76 (лишки)на эту сумму было бы меньше.

таким образом сейчас, коль я скорректировала 76-м (68 76), на ДТ 76 сумма 129000.

какие теперь исправительные проводки мне надо сделать, чтобы всё стало правильно?

76 91 182 000 (возарат налога)
91 76 311 000 (лишки на начало года)

если бы я на начало года поставила 91 76 (то у нас был бы убыток в б/у).

Источник: https://pravareshenija.ru/%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B0-%D0%BF%D0%BE-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B0%D0%BC-%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D1%81%D0%BF%D0%B8%D1%81%D0%B0%D1%82%D1%8C-%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B2.html

Как убрать переплату по налогу проводки

Переплата по налогам как списать проводки

Налоги » Вопросы » Как убрать переплату по налогу проводки

Часто встречаются случаи, когда бухгалтерия в проводках нечаянно завысила размер определенного налога и внесла в бюджет средств больше положенного. Если вы решили заняться возвратом этих средств, тогда хорошо выясните: нет ли у вас даже малейших задолженностей по другим сборам.

Согласно статье №78 и пункту №6 вам не будут возвращена переплаченная сумма, пока ее размером не будут погашены все недоимки. И только после оплаты всех налоговых долгов можно будет получить оставшуюся разницу.

Погашение в счет другого неуплаченного налога происходит, если переплаченный и непогашенный сбор относятся к одному и тому же виду платежей.

Например, если у вас был переплачен НДС, то данной переплатой можно будет погасить только федеральный сбор, ведь налог на добавленную стоимость является именно таким.

Отсюда, возмещаться неоплаченные сборы могут, если принадлежат к одной группе платежей вместе с преизбыточным платежом, всего их 3 вида:

Бухгалтерские проводки по актам налоговой проверки: недомка и переплата налогов

Переплата по налогам как списать проводки

Отражение в бухгалтерском учете доначисления налогов по результатам налоговой проверки, если недоимка предыдущего отчетного года выявлена после подписания годовой отчетности, либо выявлена недоимка более ранних отчетных периодов. Использован рабочий план бухгалтерских счетов.

№ ДебетКредит операции

Бухгалтерские проводки по недоимке НДС

191-268 субсчет «Расчеты по НДС»Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с не начислением налога с облагаемой операции, либо с начислением налога по заниженной ставке
21968 субсчет «Расчеты по НДС»Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с неправомерным вычетом налога, если входной НДС должен включаться в стоимость товаров (работ, услуг)и одновременно
391-2, 01, 0419Увеличены прочие (иные) расходы организации на сумму доначисленного по недоимке НДС

Бухгалтерские проводки по недоимке страховых взносов

191-269Доначислена на дату решения недоимка страховых взносов

Бухгалтерские проводки по недоимке налога на прибыль

19968 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»Доначислена на дату решения недоимка налога на прибыль

Бухгалтерские проводки по недоимке иных налогов

191-268Доначислена на дату решения недоимка налога на имущество, земельного налога, транспортного налога и др.

Отражение в бухгалтерском учете доначисления налогов по результатам налоговой проверки, если недоимка предыдущего отчетного года выявлена до подписания годовой отчетности.

№ДебетКредит операции

Бухгалтерские проводки по недоимке НДС

190-3, 91-268 субсчет «Расчеты по НДС»Доначислена заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с не начислением налога с облагаемой операции, либо с начислением налога по заниженной ставке
290, 91-268 субсчет «Расчеты по НДС»Доначислена заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с неправомерным вычетом налога, если входной НДС нельзя включить в расходы, либо налог не восстановлен
368 субсчет «Расчеты по НДС»19Сторнирован заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года НДС, связанный с неправомерным вычетом налога, если входной НДС должен включаться в стоимость товаров (работ, услуг)и одновременно
401, 04, 20, 44, 91 и др.19Включен в стоимость активов НДС по недоимке, связанной с неправомерным вычетом налога

Бухгалтерские проводки по недоимке страховых взносов

1 20, 26, 44 и др. 69Доначислена заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года недоимка страховых взносов

Бухгалтерские проводки по недоимке налога на прибыль

19968 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»Доначислена заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года недоимка налога на прибыль

Бухгалтерские проводки по недоимке иных налогов

191-268Доначислена заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года недоимка налога на имущество, земельного налога, транспортного налога и др.

Отражение в бухгалтерском учете доначисления налогов по результатам налоговой проверки, если недоимка выявлена в текущем году.

№ДебетКредит операции

Бухгалтерские проводки по недоимке НДС

190-3, 91-268 субсчет «Расчеты по НДС»Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с не начислением налога с облагаемой операции, либо с начислением налога по заниженной ставке
290, 91-268 субсчет «Расчеты по НДС»Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с неправомерным вычетом налога, если входной НДС нельзя включить в расходы, либо налог не восстановлен
368 субсчет «Расчеты по НДС»19Сторнирован на дату решения НДС, связанный с неправомерным вычетом налога, если входной НДС должен включаться в стоимость товаров (работ, услуг)и одновременно
401, 04, 20, 44, 91 и др.19Включен в стоимость активов НДС по недоимке, связанной с неправомерным вычетом налога

Бухгалтерские проводки по недоимке страховых взносов

120, 26, 44 и др.69Доначислена на дату решения недоимка страховых взносов

Бухгалтерские проводки по недоимке налога на прибыль

19968 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»Доначислена на дату решения недоимка налога на прибыль

Бухгалтерские проводки по недоимке иных налогов

191-268Доначислена на дату решения недоимка налога на имущество, земельного налога, транспортного налога и др.

Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с возвратом спорной суммы НДС. В соответствии со статьей 176.1 НК РФ организацией применен заявительный порядок возмещения НДС и получена банковская гарантия. По результатам камеральной налоговой проверки часть суммы НДС не подлежит возмещению.

№ДебетКредит операции

Бухгалтерские проводки на дату возмещения суммы НДС в заявительном порядке

15168 субсчет «Расчеты по НДС»Отражено поступление суммы возмещенного НДС на расчетный счет организации

Бухгалтерские проводки дату выставления налоговым органом требования о возврате части суммы НДС, включая проценты

168 субсчет «Расчеты по НДС»19Сторнирована спорная сумма НДС, в случае отказа налогового органа в возмещении налога, вследствие неправомерного применения вычета
299 субсчет «Налоговые санкции»68 субсчет «Расчеты по НДС»Отражены проценты, начисленные налоговым органом на сумму излишне возмещенного НДС в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 НК РФ

Бухгалтерские проводки на дату уплаты излишне возмещенного НДС, а также суммы процентов, начисленных в соответствии со статьей 176.1 НК РФ

168 субсчет «Расчеты по НДС»51Перечислен НДС в бюджет с расчетного счета организации
268 субсчет «Расчеты по НДС»51Перечислены проценты в бюджет с расчетного счета организации

Отражение в бухгалтерском учете начисления штрафов и пени в связи с неверным исчислением налогов (либо страховых взносов).

№ДебетКредит операции

Бухгалтерские проводки при отражении суммы штрафа и пени, подлежащих уплате

199 субсчет «Налоговые санкции»68, 69Начислены на день уплаты недоимки штрафы и пени, связанные с неверным исчислением налогов (либо страховых взносов)

Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств

168, 6951Отражена оплата штрафа и пени

Отражение в бухгалтерском учете расходов в виде административного штрафа.

№ДебетКредит операции

Бухгалтерские проводки при отражении суммы штрафа, подлежащего уплате

199 субсчет «Налоговые санкции»76Отражены причитающиеся к уплате административные штрафы на основании решения о привлечении организации к ответственности

Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств

17651Отражена оплата штрафа

Отражение в бухгалтерском учете зачета сумм излишне уплаченных налогоплательщиком налога, сбора, пеней, штрафа.

№ДебетКредит операции
16868Отражен зачет переплаты по одним налогам и сборам в счет уплаты этих или иных платежей в бюджет. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществлен на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию произведен налоговым органом самостоятельно

Источник: https://www.Assessor.ru/notebook/provodki/rezultat_proverki_provodki/

Pro-pravo-online